Rok 2026 może mylić, bo większość rodziców właśnie wtedy składa zeznanie za dochody uzyskane w 2025 roku. Wyjaśniam, komu przysługuje ulga na dzieci w 2026 roku, ile wynosi, jak podzielić ją między rodziców oraz co zrobić, gdy podatek jest zbyt niski, aby wykorzystać całość odliczenia.
Najważniejsze zasady ulgi na dzieci w 2026 roku
- Rozliczenie za 2025 rok składa się od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku.
- Ulga pomniejsza podatek, a nie dochód.
- Na pierwsze i drugie dziecko przysługuje po 1112,04 zł rocznie.
- Przy jednym zdrowym dziecku obowiązuje limit dochodów rodzica: 56 000 zł albo 112 000 zł.
- Przy co najmniej dwojgu dzieci nie ma limitu dochodów rodziców.
- Odliczenie wykazuje się w formularzu PIT/O dołączonym do PIT-36 lub PIT-37.
Co faktycznie rozliczasz w 2026 roku
W 2026 roku rozliczamy przede wszystkim PIT za 2025 rok. Zeznania można było składać od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku, między innymi przez usługę Twój e-PIT. Jeżeli termin już minął, nadal można złożyć zeznanie albo korektę i uwzględnić przysługującą ulgę.
To ważne rozróżnienie, bo określenie „ulga na dzieci 2026” zwykle odnosi się do rozliczenia składanego w 2026 roku, a nie do dochodów osiągniętych w tym samym roku. Dochody z 2026 roku będą rozliczane w 2027 roku, według zasad właściwych dla roku podatkowego 2026.
Według informacji Ministerstwa Finansów obecne przepisy nie tworzą osobnej, dodatkowej wypłaty dla rodziców. Chodzi o ulgę prorodzinną w PIT, czyli odliczenie od obliczonego podatku. Nie jest to świadczenie wypłacane niezależnie od podatku.
Ile wynosi odliczenie na każde dziecko
Wysokość ulgi zależy od kolejności dziecka. Kwota jest liczona za każdy miesiąc, w którym podatnik spełniał warunki do odliczenia.
| Dziecko | Kwota miesięczna | Maksymalnie za cały rok |
|---|---|---|
| Pierwsze | 92,67 zł | 1112,04 zł |
| Drugie | 92,67 zł | 1112,04 zł |
| Trzecie | 166,67 zł | 2000,04 zł |
| Czwarte | 225,00 zł | 2700,00 zł |
| Piąte i każde kolejne | 225,00 zł | 2700,00 zł |
Przykładowo, rodzina z trojgiem dzieci może odliczyć maksymalnie 4224,12 zł. Przy czworgu dzieci roczna kwota rośnie do 6924,12 zł, a przy pięciorgu wynosi 9624,12 zł.
Nie trzeba dokumentować wydatków na utrzymanie dziecka. Ulga nie zależy od tego, ile rodzic wydał na szkołę, ubrania czy leczenie. Trzeba jednak mieć dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia, ponieważ urząd skarbowy może o nie poprosić.
Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej
Z odliczenia korzystają osoby opodatkowane według skali podatkowej, które faktycznie wychowują dziecko albo utrzymują pełnoletnie dziecko spełniające ustawowe warunki. Samo formalne posiadanie władzy rodzicielskiej nie zawsze wystarcza. Liczy się jej rzeczywiste wykonywanie.
- rodzic wykonujący władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem,
- opiekun prawny mieszkający z dzieckiem,
- rodzina zastępcza ustanowiona orzeczeniem sądu albo umową ze starostą,
- osoba utrzymująca pełnoletnie dziecko, które otrzymuje rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny,
- osoba utrzymująca uczące się dziecko do ukończenia 25. roku życia.
Pełnoletnie dziecko uczące się może mieć własne przychody, ale przy rozliczeniu za 2025 rok ich limit wynosi 22 546,92 zł. Do limitu wlicza się między innymi przychody objęte ulgą dla młodych oraz ulgą na powrót. Renty rodzinnej nie uwzględnia się w tym limicie.
Dochody małoletniego dziecka nie powodują utraty ulgi na zasadach dotyczących dziecka pełnoletniego. Inaczej wygląda sytuacja studenta, który przekroczył limit albo zakończył naukę. W takim przypadku trzeba sprawdzić, za jakie miesiące rodzic rzeczywiście spełniał warunki.
Przeczytaj również: PCC przy zakupie auta - podatek od wzbogacenia? Jak zapłacić 2%
Limity dochodów przy jednym dziecku
Limit dochodów dotyczy rodziców, którzy korzystają z ulgi na jedno dziecko bez potwierdzonej niepełnosprawności. Przy dwojgu lub większej liczbie dzieci limit rodziców nie obowiązuje.
| Sytuacja rodzica | Limit rocznych dochodów |
|---|---|
| Małżeństwo pozostające w związku przez cały rok | 112 000 zł łącznie |
| Osoba samotnie wychowująca dziecko | 112 000 zł |
| Osoba niepozostająca w małżeństwie i niesamotnie wychowująca dziecko | 56 000 zł |
Do limitu bierze się pod uwagę określone dochody opodatkowane skalą, dochody z działalności liniowej oraz niektóre dochody kapitałowe, po pomniejszeniu o właściwe składki. Częsty błąd polega na sprawdzaniu wyłącznie wynagrodzenia z etatu, mimo że podatnik prowadzi również działalność gospodarczą albo sprzedał akcje.
Limitu nie stosuje się także wtedy, gdy jedynym dzieckiem uprawniającym do ulgi jest dziecko z potwierdzoną niepełnosprawnością. W praktyce oznacza to, że rodzic może skorzystać z odliczenia niezależnie od wysokości dochodów.
Jak wykazać ulgę w zeznaniu podatkowym
Najprościej zrobić to w usłudze Twój e-PIT, ale przygotowane zeznanie trzeba dokładnie sprawdzić. System może nie znać wszystkich zmian rodzinnych, na przykład narodzin dziecka, rozwodu, zmiany miejsca zamieszkania albo podziału ulgi między rodzicami.
- Wybierz właściwe zeznanie, najczęściej PIT-37 albo PIT-36.
- Dodaj załącznik PIT/O.
- Wpisz dane dziecka, jego numer PESEL, a jeśli go nie ma, imię, nazwisko i datę urodzenia.
- Zaznacz liczbę miesięcy, za które przysługuje odliczenie.
- Sprawdź, czy drugi rodzic nie wykazał tej samej kwoty.
- Zweryfikuj, czy nie przysługuje dodatkowy zwrot niewykorzystanej części ulgi.
Rodzice mogą podzielić ulgę między siebie w dowolnej proporcji, na przykład 70% do 30%, jeżeli oboje się na to zgadzają. Gdy nie ma porozumienia, a dziecko mieszka z obojgiem rodziców albo występuje piecza naprzemienna, co do zasady każde z nich odlicza 50% ulgi. Jeżeli dziecko mieszka wyłącznie z jednym rodzicem, ten rodzic może wykazać całość.
Osoba rozliczająca wyłącznie działalność opodatkowaną ryczałtem albo podatkiem liniowym nie odliczy ulgi od tego podatku. Jeżeli jednak ma również dochody z pracy opodatkowane skalą, może wykorzystać ulgę w zeznaniu obejmującym te dochody.
Kiedy trzeba policzyć ulgę tylko za część roku
Odliczenie nie zawsze przysługuje za pełne 12 miesięcy. Najczęściej zmienia się to przy narodzinach dziecka, ukończeniu nauki, zawarciu małżeństwa przez pełnoletnie dziecko albo zmianie faktycznej opieki.
Dziecko urodzone w kwietniu daje prawo do ulgi od kwietnia do grudnia, czyli za 9 miesięcy. Jeżeli jest pierwszym albo drugim dzieckiem, daje to 834,03 zł. Przy uldze liczy się miesiąc kalendarzowy, a nie liczba dni, które dziecko przeżyło w danym miesiącu.
Od miesiąca zawarcia małżeństwa przez pełnoletnie dziecko albo umieszczenia go decyzją sądu w placówce zapewniającej całodobowe utrzymanie odliczenie nie przysługuje. Podobnie trzeba uważać przy studentach, którzy przerwali naukę lub przekroczyli limit własnych dochodów.
Przy rozwodzie nie wystarczy samo płacenie alimentów. Rodzic powinien wykazać, że rzeczywiście wykonywał władzę rodzicielską. W spornej sytuacji znaczenie mają między innymi orzeczenie sądu, miejsce pobytu dziecka i faktyczny sposób sprawowania opieki.
Co zrobić, gdy podatek jest niższy niż przysługująca ulga
Jeżeli podatek wynosi na przykład 600 zł, a rodzicowi przysługuje ulga w wysokości 1112,04 zł, nie można automatycznie odliczyć całej kwoty od podatku. Część niewykorzystanej ulgi może jednak zostać zwrócona jako dodatkowy zwrot.
Zwrot jest ograniczony wysokością zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które mogą być uwzględnione zgodnie z przepisami. Nie oznacza to więc, że każda osoba bez podatku otrzyma pełne 1112,04 zł w gotówce.
To rozwiązanie ma znaczenie między innymi dla rodziców korzystających z ulgi dla młodych, ulgi dla rodzin 4+ albo zarabiających niewiele. W zeznaniu trzeba zaznaczyć odpowiednią opcję i sprawdzić wysokość składek, zamiast zakładać, że system wyliczy wszystko bez dodatkowej weryfikacji.
Co sprawdzić przed zatwierdzeniem PIT, żeby nie oddać ulgi
- czy rozliczasz właściwy rok podatkowy,
- czy każde dziecko spełnia warunki w konkretnych miesiącach,
- czy przy jednym dziecku nie został przekroczony limit dochodów,
- czy dochody pełnoletniego uczącego się dziecka nie przekroczyły 22 546,92 zł za 2025 rok,
- czy kwota została prawidłowo podzielona między rodziców,
- czy podatek i składki pozwalają wykorzystać pełne odliczenie.
Jeśli chodzi o dochody uzyskane dopiero w 2026 roku, ich rozliczenie nastąpi w 2027 roku. Limit dochodów pełnoletniego dziecka będzie wtedy związany z dwunastokrotnością renty socjalnej obowiązującej w grudniu 2026 roku, dlatego tę wartość trzeba będzie sprawdzić po zakończeniu roku podatkowego.
